Выбор юрисдикции
для создания компании

7 минут

28.06.2021

Ряд IT компаний регистрирует юридические лица за рубежом. На это есть множество причин: выход на зарубежные рынки, налоговая оптимизация и другие. Ниже мы описали, какие факторы строит принимать во внимание при выборе юрисдикции для инкорпорации компании.

В чем суть

Есть множество причин, почему IT компании задумываются о создании юридического лица за рубежом. Вот некоторые из них:

— налоговые льготы: например, IP Box режимы;
— привлечение иностранных инвесторов и партнеров;
— вывод продукта на зарубежные рынки;
— более гибкое регулирование: например, английское право;
— закрытость информации об учредителях от третьих лиц;
— стимулирующие программы для IT компаний.

Каждая юрисдикция имеет свои особенности, которые нужно учитывать. Например, на Кипре и в Польше действуют IP Box режимы. Но они отличаются. На Кипре покупка IP активов не считается квалифицированными расходами и повышает эффективную налоговую ставку. А в Польше такие расходы не влияют на налоговую ставку, что позволяет приобретать IP активы, а потом их дорабатывать.

Есть государства, которые применяют территориальную систему налогообложения. Например, в Гонконге доходы, полученные за его пределами, не облагаются налогом. В Сингапуре похожая система, но если выручка отправляется в Сингапур (например, на счета сингапурских банков), то она подлежит налогообложению. Такие нюансы нужно учитывать при выборе юрисдикции.

Почему это важно

Если вы решили зарегистрировать компанию за рубежом, важно задуматься о том, в каком государстве эффективнее всего инкорпорировать юридическое лицо. Необходимо взвесить налоговые последствия, требования к компании и другие факторы. Если принять неверное решение, это обернется дополнительными расходами.

На что обратить внимание

Есть ряд особенностей, которые стоит учитывать при выборе юрисдикции для регистрации компании:

Налоговые обязательства
Необходимо заранее рассчитать объем налоговых обязанностей по налогу на прибыль, НДС. При этом следует учитывать корпоративную структуру, сферу деятельности компании, рынки, на которых будет работать компания.

Кроме того, необходимо принять во внимание налог на дивиденды у источника при выплате нерезидентам, налог на роялти у источника, если планируются выплаты роялти в пользу аффилированного лица.

Обязательные выплаты за работников в бюджет
Размер налога на доход физических лиц, уплачиваемый работодателем, социальные взносы. Эти расходы значительно увеличивают бюджет на поддержание работы компании.

Кроме того, в некоторых государствах обязательно нанимать местных работников, чтобы открыть компанию. Например, в Сан-Марино.

Риски двойного налогообложения
Не все государства ратифицировали договоры об избежании двойного налогообложения с другими государствами. Например, у России нет такого соглашения с Эстонией, ОАЭ, а недавно было денонсировано соглашение с Нидерландами. Отсутствие соглашения может стать проблемой: например, физическое или юридическое лицо может стать налоговым резидентом сразу двух государств и заплатить налоги в оба бюджета.

Нахождение в черных и серых списках оффшорных юрисдикций
Многие государства составляют списки юрисдикций, которые помогают компаниям минимизировать налогообложение. С компаниями из таких государств не сотрудничают респектабельные банки и контрагенты, поскольку службы безопасности и комплаенса не одобряют этого.

Кроме того, для компаний из оффшорных юрисдикций существенно ужесточаются правила налогообложения, частота проверок, а также не применяются многие налоговые льготы.

Например, российский список оффшорных юрисдикций. В число оффшоров входит ОАЭ и Гонконг.

Правовое регулирование
Требования законодательства во всех странах существенно различаются. Поэтому где-то удобнее заниматься рискованными видами бизнеса (гэмблинг, форекс, криптовалюты), где-то хорошо проработано регулирование корпоративных вопросов (например, штат Делавэр, США). Поэтому при выборе конкретной страны необходимо также ориентироваться на существующее регулирование применительно к сфере деятельности компании.

Стоимость содержания компании
От страны к стране она существенно отличается. В некоторых случаях более высокая стоимость содержания компенсируется более лояльным регулированием или низкими налогами.

Сложность открытия банковского счета
Комплаенс службы банков очень тщательно проверяют информацию о компании, директорах и бенефициарах. Зачастую требуется офлайн интервью с менеджером банка, чтобы успешно открыть счет. Многие респектабельные банки не открывают счета компаниям из оффшорных юрисдикций.

Кроме того, в некоторых банках необходимо внести минимальный депозит для открытия счета, а в других — оплатить сбор. Например, в швейцарском CIM Bank минимальный депозит — 10 000 швейцарских франков.

Более подробно об открытии счета в иностранном банке мы написали здесь.

Возможность дистанционного взаимодействия
Некоторые юрисдикции поощряют и стимулируют дистанционное взаимодействие как внутри компании, так и с государственными органами. Например, в Эстонии есть система электронного резидентства (E-Residency). Она позволяет предпринимателям дистанционного регистрировать и управлять компанией, сдавать отчетность и взаимодействовать с государственными органами из любой точки мира. Присутствие для этого в Эстонии вовсе не обязательно.

налоги

30.06.2021

Выбор юрисдикции для создания компании

Выбор юрисдикции
для создания компании